Прямой ответ: с 1 января 2026 года компании и ИП на УСН, у которых доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, обязаны платить НДС. Это следствие Федерального закона от 28.11.2025 №425-ФЗ, который снизил прежний порог освобождения от НДС на упрощёнке с 60 млн ₽ до 20 млн ₽ и одновременно поднял общую ставку НДС в стране с 20% до 22%. Ставки самой УСН, 6% на «доходах» и 15% на «доходах минус расходы», не меняются: НДС для тех, кто превысил порог, считается и платится отдельно, сверх обычного налога по упрощёнке.

Кто попадает под новый порог

Порог 20 млн ₽ считается по доходу за предыдущий календарный год, кассовым методом, тем же способом, каким упрощенец и так считает доход для самой УСН (статья 346.15 НК РФ). Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года компания или ИП становится плательщиком НДС автоматически, без отдельного заявления или перехода на другой налоговый режим. Правило одинаково для ООО и ИП: разница только в оформлении счетов-фактур, где ИП дополнительно указывает регистрационный номер ОГРНИП. Для малого цеха с доходом в районе 15–25 млн ₽ в год это означает, что часть из них впервые в жизни обязана выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС, хотя раньше работала на упрощёнке без единого контакта с этим налогом.

Если лимит превышен в течение года

Порог отслеживается не только по итогам прошлого года, но и в течение текущего. Если доход превысил 20 млн ₽ не на старте года, а в процессе, обязанность считать НДС возникает не задним числом и не с 1 января, а с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения. Превышение лимита в марте означает, что НДС нужно начинать считать с апреля, а продажи за январь, февраль и март NDS не облагаются. Этот же принцип действовал и для прежнего порога в 60 млн ₽, закон 2025 года изменил только саму цифру лимита, а не механику его отслеживания.

Ставки: 5%, 7% или обычные 22% и 10%

У тех, кто превысил порог, есть выбор между двумя моделями. Первая: пониженные ставки без права на вычет входящего НДС: 5% при доходе от 20 до 272,5 млн ₽ в год и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽. Обе цифры, 272,5 млн и 490,5 млн, это базовые суммы закона (250 млн и 450 млн ₽) с учётом коэффициента-дефлятора на 2026 год, который составляет 1,09. При доходе выше 490,5 млн ₽ компания теряет право на УСН вообще и переходит на общую систему налогообложения. Вторая модель: обычные ставки НДС, 22% базовая и 10% льготная для определённых товаров, но с полным правом на вычет входящего налога. Выбор между моделями зависит от доли расходов, которые уже включают входящий НДС: чем выше эта доля, тем больше смысла в обычной ставке с вычетом, а не в пониженной без него. Выбранную пониженную ставку, 5% или 7%, нельзя менять три года подряд, кроме одного исключения: компании, которые впервые стали плательщиками НДС именно в 2026 году, могут заменить её на обычную ставку уже в первый год уплаты налога.

Почему порог не снизили до 15 млн ₽, как планировалось раньше

Закон №425-ФЗ изначально задавал график дальнейшего снижения порога: 15 млн ₽ с 2027 года и 10 млн ₽ с 2028-го. Этот график не вступил в силу в первоначальном виде. Федеральный закон от 04.07.2026 №228-ФЗ внёс правки в статью 145 НК РФ и зафиксировал порог 20 млн ₽ для доходов 2025–2028 годов: снижение до 15 млн ₽ перенесено на 2029 год, снижение до 10 млн ₽ — на 2030-й. По данным «Российской газеты», отсрочка стоит бюджету около 51,1 млрд ₽ в 2027 году и примерно по 100 млрд ₽ ежегодно в 2028 и 2029 годах: государство сознательно отказалось от части этих поступлений в пользу малого и среднего бизнеса, который иначе был бы вынужден перейти на НДС раньше. Если ориентироваться на статьи, написанные до июля 2026 года, легко наткнуться на старый график со снижением порога уже в 2027 году: он больше не действует.

Что это меняет на практике

Выбор ставки и переход на уплату НДС, это бухгалтерская и налоговая задача, а не то, что решается настройкой CRM или чат-бота. Но ошибка здесь стоит дороже, чем в большинстве учётных процессов: выбранную пониженную ставку нельзя поменять три года, а каждый счёт-фактура, оформленный неправильно после того, как компания стала плательщиком НДС, это риск при налоговой проверке, а не просто внутренняя неточность. Для производства с доходом около 20 млн ₽ в год решение принимается один раз и действует надолго, поэтому разумно свериться с бухгалтером или налоговым консультантом до первой декларации, а не после.

Что дальше

Если непонятно, какая ставка выгоднее для конкретного производства, это вопрос к бухгалтеру или налоговому консультанту, не к агентству: мы не считаем налоги и не подаём декларации. То, с чем можем помочь, это автоматизация самого учёта и документооборота вокруг новой обязанности: как устроены три уровня учёта материалов и себестоимости на производстве, разобрано в статье «Автоматизация учёта на производстве», а как настроено распознавание счетов-фактур и первичных документов в 1С — в статье «Согласование счетов и распознавание первичных документов». Если производство работает с исполнителями не в штате, отдельный налоговый риск по сроку сотрудничества разобран в статье «Самозанятые подрядчики: правило двух лет». Если неясно, с чего начать разбор процессов на конкретном производстве, начните с бесплатного экспресс-разбора. Полный состав продуктов для малых производств на странице «Для малых производств», опубликованные цены на странице цен. Работаем удалённо по всей России, подробности на странице «ВзлётБиз по всей России».